¿Qué es la amortización?

La amortización es una técnica contable utilizada para reducir periódicamente el valor contable de un préstamo o activo intangible durante un período de tiempo determinado. El término “amortización” puede referirse a dos situaciones.

1. En primer lugar, la amortización se utiliza en el proceso de pago de la deuda a través de pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo. Un programa de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, una hipoteca o un préstamo de automóvil, a través de pagos a plazos.
2. En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la distribución de gastos de capital relacionados con activos intangibles generalmente a lo largo de la vida útil del activo, a efectos contables y fiscales.

Amortización

• La amortización se refiere típicamente al proceso de amortizar el valor de un préstamo o de un activo intangible.
• Los programas de amortización son utilizados por los prestamistas, tales como las instituciones financieras, para presentar un programa de pago de préstamos basado en una fecha de vencimiento específica.
• Los intangibles amortizados (cargados a resultados) a lo largo del tiempo ayudan a vincular el coste del activo a los ingresos generados por el activo de acuerdo con el principio de casación. Principios Contables Generalmente Aceptados.

Amortización de préstamos y cronogramas de amortización

La amortización puede referirse al proceso de pagar la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y capital suficientes para pagar el préstamo en su totalidad antes de su fecha de vencimiento. Con los pagos de la hipoteca y del préstamo de auto, un porcentaje más alto del pago mensual fijo se destina a los intereses al inicio del préstamo.

Con cada pago subsiguiente, un porcentaje mayor del pago se destina al capital del préstamo. La amortización puede ser calculada usando la mayoría de las calculadoras financieras modernas, paquetes de software de hoja de cálculo como Microsoft Excel, o tablas de amortización en línea.

Los programas de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para los pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando la tasa de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndola por doce.

La cantidad de capital que se debe pagar en un mes dado es el pago mensual total (una cantidad fija) menos el pago de intereses para ese mes. Al mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de capital más reciente.

Ejemplo de intereses por préstamo amortizado

El pago de intereses se calcula de nuevo a partir del nuevo saldo pendiente, y el patrón continúa hasta que se hayan realizado todos los pagos de capital y el saldo del préstamo sea cero al final del plazo del préstamo.

Por ejemplo, en un préstamo de auto de  $600,000.00 a cuatro años con un 3% de interés mensual $1,500.00 ($600,000 * 3% / 12) Del primer pago mensual de $13,280.60 se destina a intereses, mientras que los $11,780.60 restantes se destinan al capital.

Cada mes, el pago total se mantiene igual, mientras que la parte que va al capital aumenta y la parte que va al interés disminuye. En el último mes, sólo se paga $33.20 en intereses porque el saldo pendiente del préstamo en ese momento es muy mínimo en comparación con el saldo inicial del préstamo.

Amortización de intangibles

La amortización también puede referirse a la amortización de intangibles. En este caso, la amortización es el proceso de contabilizar el coste de un activo intangible a lo largo de la vida útil prevista del activo.

Mide el consumo del valor de un activo intangible, como un fondo de comercio, una patente o un derecho de autor. La amortización se calcula de manera similar a la depreciación, que se utiliza para los activos tangibles, y el agotamiento, que se utiliza para los recursos naturales.

Cuando las empresas amortizan los gastos a lo largo del tiempo, ayudan a vincular el coste de la utilización de un activo a los ingresos que genera en el mismo período contable.

Por ejemplo, una empresa se beneficia de la utilización de un activo fijo a largo plazo durante varios años. Por lo tanto, amortiza el gasto de forma incremental a lo largo de la vida útil de ese activo.

El SAT tiene programas que dictan el número total de años en los que se deben gastar los activos tangibles e intangibles para fines fiscales.

La amortización de intangibles también es útil en la planificación fiscal. La SHCP permite a los contribuyentes deducir ciertos gastos:

• Tangibles, primas de bonos, investigación y desarrollo, adquisición de contratos de arrendamiento, forestación y reforestación
• Intangibles, como el fondo de comercio, patentes, derechos de autor y marcas registradas.